Comprender las reglas sobre los planes de pensión de beneficios definidos

Los planes de pensión de beneficios definidos son planes de jubilación calificados que brindan beneficios fijos y preestablecidos a los participantes del plan cuando se jubilan. Los planes son populares entre los empleados, que disfrutan de la seguridad de los beneficios fijos cuando se jubilan, y los empleadores, que pueden hacer mayores contribuciones a los empleados y recibir mayores deducciones que en un plan de contribución definida. Los planes de beneficios definidos pueden ser complejos, por lo que los empleadores deben comprender las reglas exigidas por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) y el código fiscal federal.

Explicación de los planes de pensión de beneficios definidos

Un plan de pensión de beneficios definidos requiere que un empleador haga contribuciones anuales a la cuenta de jubilación de un empleado. Los administradores del plan contratan a un actuario para calcular los beneficios futuros que el plan debe pagar al empleado y la cantidad que el empleador debe contribuir para proporcionar esos beneficios. Los beneficios futuros generalmente corresponden a cuánto tiempo ha trabajado un empleado para la empresa y el salario y la edad del empleado. En general, solo el empleador contribuye al plan, pero algunos planes también pueden requerir la contribución de un empleado.

Para recibir los beneficios del plan, el empleado generalmente debe permanecer con la empresa durante un cierto número de años. Este período de empleo requerido se conoce como el período de consolidación. Los empleados que abandonan una empresa antes del final del período de adquisición pueden recibir solo una parte de los beneficios. Una vez que el empleado alcanza la edad de jubilación, que se define en el plan, generalmente recibe una renta vitalicia. En general, el titular de la cuenta recibe un pago todos los meses hasta que muere.

Ejemplos de planes de pensión de beneficios definidos

Como ejemplo, un tipo de plan de beneficios definidos podría pagar un ingreso mensual igual al 25% de la compensación mensual promedio que el empleado ganó durante su permanencia en la empresa. Un empleado que ganara un promedio de $ 60,000 anualmente recibiría $ 15,000 en beneficios anuales, o $ 1,250 cada mes, comenzando a la edad de jubilación definida por el plan y terminando cuando el participante muere.

Otro tipo de plan puede calcular los beneficios en función del servicio del empleado con la empresa. Un empleado, por ejemplo, puede recibir $ 100 por mes por cada año de servicio con la compañía. Un empleado que trabajó durante 25 años recibiría $ 2,500 por mes a su edad de jubilación.

Variaciones en los pagos de beneficios

Cada plan tiene sus propias reglas sobre cómo los empleados reciben los beneficios. Por ejemplo, en una renta vitalicia directa, el empleado recibe beneficios mensuales fijos que comienzan en la jubilación y finalizan cuando el empleado muere. Los sobrevivientes no reciben más pagos. En una anualidad calificada conjunta y de sobreviviente, el empleado recibe pagos mensuales fijos hasta que muere. Sin embargo, cuando el empleado muere, el cónyuge sobreviviente continúa recibiendo beneficios equivalentes al menos al 50% de los beneficios del empleado hasta que el cónyuge muera. Algunos planes ofrecen un pago a tanto alzado, en el que el empleado recibe el valor total del plan al momento de la jubilación y no se realizan más pagos al empleado o sobrevivientes.

Comparación con el plan de contribución definida

En un plan de contribución definida, el empleado financia el plan con su propio dinero y asume los riesgos de invertir. Los planes de beneficios definidos, por otro lado, no dependen de los retornos de inversión. El empleado sabe cuánto esperar al momento de la jubilación. El gobierno federal asegura la mayoría de los beneficios en los planes de contribución definida a través de la Corporación de Garantía de Beneficios de Pensión (PBGC).

Requisitos de impuestos federales

El IRS enumera las reglas y requisitos para que los empleadores establezcan planes de beneficios definidos. Una compañía de cualquier tamaño puede establecer un plan, pero la compañía debe presentar anualmente el Formulario 5500 con un Anexo B. Además, la compañía debe contratar a un actuario inscrito para determinar los niveles de financiamiento del plan y firmar el Anexo B. Además, las compañías no pueden disminuir retroactivamente beneficios. Las compañías que no hacen las contribuciones mínimas a sus planes, o que hacen contribuciones en exceso, deben pagar impuestos indirectos federales. El IRS también señala que los planes de beneficios definidos generalmente no pueden hacer distribuciones en servicio a los participantes antes de los 62 años, pero los planes pueden prestar dinero a los participantes.

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